新華僑報(bào)：日本個(gè)稅將征收一分不漏放在首位

中新網(wǎng)11月7日電 日本新華僑報(bào)網(wǎng)發(fā)文《日本個(gè)稅將征收一分不漏放在首位》稱(chēng)，日本的個(gè)人所得稅法規(guī)中，采用較為合理的累進(jìn)稅率。除了完善的稅制，日本把“誰(shuí)來(lái)收”“如何征收”放在更為重要的位置。民眾或許對(duì)各路政客一會(huì)一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨“有人該交的稅沒(méi)收”。而且，一旦被日本稅務(wù)部門(mén)起訴就等著坐牢，定罪率接近100%。

文章摘編如下：

作為全球貧富差距最小的國(guó)家之一，日本的個(gè)人所得稅制度在調(diào)節(jié)民眾實(shí)際收入方面發(fā)揮了重要作用。早在1887年，日本就開(kāi)征個(gè)人所得稅，現(xiàn)在個(gè)稅收入約占總稅收的三分之一，是第一大稅種，在個(gè)稅的設(shè)計(jì)和征收管理上具有豐富經(jīng)驗(yàn)。

日本的個(gè)人所得稅法規(guī)中，并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)“高收入人群”的定義，也沒(méi)有采取“一刀切”的稅率，而是采用了較為合理的累進(jìn)稅率。根據(jù)日本現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法，“繳稅收入”0—195萬(wàn)日元(約12.6萬(wàn)元人民幣)的部分，稅率為5%；195萬(wàn)—330萬(wàn)日元的部分，稅率為10%；330萬(wàn)—695萬(wàn)日元的部分，稅率為20%；695萬(wàn)—900萬(wàn)日元的部分，稅率為23%；900萬(wàn)—1800萬(wàn)日元的部分，稅率為33%；1800萬(wàn)—4000萬(wàn)日元的部分，稅率為40%；4000萬(wàn)日元以上的部分為45%。

不難看出，這種分階細(xì)化的個(gè)人所得稅率，讓“多收入多交稅”具有非常強(qiáng)的可操作性。此外，日本的“個(gè)人繳稅收入”并不是所有收入，而是實(shí)際收入扣除了“控除”的部分。“控除”包括撫養(yǎng)家庭、醫(yī)療、生命保險(xiǎn)、社保、捐款等諸多必要開(kāi)支，甚至連地震、火災(zāi)、被盜等災(zāi)害造成的損失，也在扣除范圍內(nèi)。因此，“繳稅收入”的合理確定，客觀反映了日本民眾的實(shí)際收入，也被社會(huì)廣泛認(rèn)可。

而再好的制度，如果得不到切實(shí)執(zhí)行都是白搭。除了完善的稅制，日本把“誰(shuí)來(lái)收”“如何征收”放在了更為重要的位置。日本國(guó)稅廳是政府機(jī)構(gòu)中當(dāng)之無(wú)愧的“戰(zhàn)斗機(jī)”，人員從各個(gè)部門(mén)的精英中選拔，人才濟(jì)濟(jì)。日本公務(wù)員以進(jìn)入國(guó)稅部門(mén)為最高榮耀，他們?cè)诿癖娦哪恐械牡匚灰h(yuǎn)高于一般公務(wù)員。這一點(diǎn)從日本很多影視作品中就可以明顯看出來(lái)。曾經(jīng)看過(guò)日劇《半澤直樹(shù)》的網(wǎng)友感嘆說(shuō)“國(guó)稅廳工作人員比警察還牛逼，比法官還厲害”，確實(shí)從一定程度上反映了現(xiàn)實(shí)。日本國(guó)稅廳依靠的稅務(wù)警察制度，不同于俄羅斯、意大利等國(guó)在警察隊(duì)伍中專(zhuān)設(shè)一支力量從事打擊稅收犯罪，而是把稅收犯罪的刑事偵查權(quán)交由國(guó)稅廳來(lái)行使。這些擁有刑事偵查權(quán)的稅務(wù)人員，不僅行使刑事調(diào)查職能而且可以預(yù)審案件，在建制上又隸屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，權(quán)力之大可見(jiàn)一斑。

當(dāng)然，他們的權(quán)威并不是完全憑借權(quán)力獲得的，還有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。2012年，記者有一位在東京開(kāi)酒廊的華人朋友曾經(jīng)就見(jiàn)識(shí)了國(guó)稅廳的厲害。當(dāng)國(guó)稅官員告訴他“核算收入”是如何得出時(shí)，這位朋友震驚了。為了掌握酒廊的實(shí)際收入，一群出身東京大學(xué)等名校的國(guó)稅廳官員寒冬臘月中，整整3個(gè)月每天晚上蹲在門(mén)口數(shù)進(jìn)出酒廊的人數(shù)，然后到后巷的廚余垃圾存放處清點(diǎn)酒類(lèi)品牌與瓶數(shù)。正是有了這么一支強(qiáng)而有力的隊(duì)伍，才保證了征稅的公平，獲得了民眾的信任。日本人或許對(duì)各路政客一會(huì)一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨“有人該交的稅沒(méi)收”。

在個(gè)稅“如何收”上，日本的設(shè)計(jì)也頗為精巧。企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)被要求進(jìn)行有據(jù)可查的銀行轉(zhuǎn)賬，員工的薪資也必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放，清清楚楚。為了進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，日本還于2015年推出了“個(gè)人號(hào)碼制度”。其實(shí)，這種制度不僅是“一人一號(hào)”，每個(gè)企業(yè)還有一個(gè)號(hào)碼。個(gè)人與企業(yè)的任何一筆收入，都需要登記在“個(gè)人號(hào)碼”下，否則就是違法。打個(gè)比方，去金融機(jī)構(gòu)需要個(gè)人號(hào)碼開(kāi)戶，在任何地方工作需要個(gè)人號(hào)碼領(lǐng)工資，證券交易需要個(gè)人號(hào)碼來(lái)交易……只要涉及金錢(qián)來(lái)往，這就是你的“終身代號(hào)”。不嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人號(hào)碼制度將涉嫌“偷稅漏稅”，會(huì)被處以刑事處罰。

1947年4月，日本國(guó)會(huì)立法規(guī)定對(duì)偷稅者可以處以1年以下的有期徒刑，1947年11月又把偷稅所處的最高刑期修改為3年，1981年的稅制改革中，偷稅罪所處的最高刑期又從3年提高到了5年。而且，一旦被日本稅務(wù)部門(mén)起訴就等著坐牢，定罪率接近100%，5年間被法院判決無(wú)罪的案件只有一起！

今年9月，蘋(píng)果公司的日本iTunes部門(mén)因漏報(bào)收入，被日本稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)，要求補(bǔ)繳120億日元(約合7.8億元人民幣)稅款。蘋(píng)果公司二話不說(shuō)馬上支付了這筆稅款。而發(fā)生在歐洲國(guó)家的同類(lèi)案件，蘋(píng)果公司一直與歐盟打官司，到現(xiàn)在也沒(méi)有支付半分稅款。可見(jiàn)，“聰明”的蘋(píng)果公司清楚知道日本稅務(wù)部門(mén)的厲害。

當(dāng)記者問(wèn)及日本九州島大學(xué)一位教授對(duì)稅收的看法時(shí)，他的觀點(diǎn)讓人深思。“稅收政策當(dāng)然很重要，某些不良政客為了背后的利益集團(tuán)劫貧濟(jì)富，出臺(tái)的政策讓人反感。但是不管什么樣的稅收政策，日本人還是會(huì)一分不差的交納，這是國(guó)民對(duì)國(guó)家的責(zé)任。而且日本人知道，不管怎樣的政策，大家都在一樣的納稅，這讓他們很安心。政策公平與不公平擺在面上，但同樣的政策下，由于監(jiān)管不到位、工作不負(fù)責(zé)，有人交，有人少交甚至不交，這才損害了社會(huì)公平這個(gè)核心原則，比不恰當(dāng)?shù)亩愂照邜毫拥枚啵　?作者：蔣豐)