2016·稅收改革攻堅(jiān)這一年：抓改革——凝心聚力推進(jìn)稅收征管體制改革

齊頭并進(jìn) 重點(diǎn)領(lǐng)域取得新突破

“改革要從群眾最期盼的領(lǐng)域改起，從制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展最突出的問題改起，讓全社會(huì)感受到改革帶來的實(shí)實(shí)在在的成果……”這是黨中央規(guī)劃的改革路徑，也是全面深化改革的著力點(diǎn)和落腳點(diǎn)。稅收征管體制改革堅(jiān)持問題導(dǎo)向、瞄準(zhǔn)靶心，敢向稅收領(lǐng)域多年積弊亮劍開刀，精準(zhǔn)施策、全面發(fā)力、齊頭突破、縱深推進(jìn)。

——“三合”推動(dòng)國地稅合作進(jìn)入新境界

1994年確立的國稅、地稅征管體制經(jīng)過二十多年的運(yùn)行取得了明顯成效，為建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用，但也存在職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利，納稅人辦稅“兩頭跑”、國地稅“兩頭查”等問題。

《方案》指明了解決路徑，即在堅(jiān)持國稅、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行征管體制進(jìn)行完善，進(jìn)一步“分好工”“服好務(wù)”“管好稅”“合好作”“治好隊(duì)”“聚好力”。國地稅合作，成為2016年稅收高頻熱詞。稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)10多份制度文件推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合；持續(xù)升級(jí)《國稅、地稅合作工作規(guī)范》，列明51項(xiàng)合作內(nèi)容，將合作事項(xiàng)固化到稅收征管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)——金稅三期工程之中；編制50萬字的《國稅地稅合作業(yè)務(wù)指南》，推動(dòng)國地稅合作形成“1+1＞2”的增值效應(yīng)。

“服務(wù)深度融合”是方便納稅人的最佳切入點(diǎn)。各地采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，構(gòu)建“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式，逐步實(shí)現(xiàn)納稅人“進(jìn)一個(gè)廳、到一個(gè)窗、上一個(gè)網(wǎng)、辦兩家事”。截至目前，全國各級(jí)國稅局、地稅局互派干部13928名；共建聯(lián)合辦稅服務(wù)廳9151個(gè)，超過總數(shù)的七成，同比增長(zhǎng)83%；共設(shè)聯(lián)合辦稅窗口總量超過3.55萬個(gè)；31個(gè)省份開展線上聯(lián)辦，16個(gè)省份聯(lián)合提供移動(dòng)辦稅服務(wù)。

“執(zhí)法適度整合”是解決“多頭查”問題的制勝一招。各地國稅、地稅局通過聯(lián)合確定稽查對(duì)象、聯(lián)合進(jìn)戶執(zhí)法檢查、統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)等18項(xiàng)具體措施，減少對(duì)納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響。僅今年1-10月份，國地稅就共同確定聯(lián)合稽查對(duì)象15378戶，聯(lián)合進(jìn)戶檢查14834戶，占比超過96%。

“信息高度聚合”是升級(jí)稅收治理能力的關(guān)鍵一步。依托金稅三期工程，共享應(yīng)用雙方內(nèi)部涉稅信息，聯(lián)合采集第三方涉稅信息，共同開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析、經(jīng)濟(jì)稅收分析和協(xié)同監(jiān)督管理，推動(dòng)稅收管理方式由“以票控稅”向“合作管稅”和“信息管稅”轉(zhuǎn)變。截至目前，全國稅務(wù)系統(tǒng)國地稅部門共享信息244億條，一方面夯實(shí)了國地稅合作信息基礎(chǔ)，有效解決納稅人資料重復(fù)報(bào)的問題；另一方面通過比對(duì)增加稅收收入569.69億元，堵漏增收成效明顯。

國稅、地稅相互委托代征，有效加強(qiáng)了地方零散稅收和自然人二手房增值稅收入的管理。今年以來，地稅局的6543個(gè)辦稅廳和1883個(gè)代征點(diǎn)設(shè)置2.3萬個(gè)代征窗口，代征增值稅270.16億元，國稅局在代開發(fā)票環(huán)節(jié)代征地方稅費(fèi)310.65億元。

“我們舉全局之力，倒排工期、有力推進(jìn)，主動(dòng)向國稅部門移交稅務(wù)電子檔案數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照營改增時(shí)點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，做到一戶不差、一頁不丟、一天不誤！”北京市地稅局局長(zhǎng)楊志強(qiáng)的承諾擲地有聲，全面推開營改增試點(diǎn)為國地稅深化合作提供了良好契機(jī)。

兄弟齊心，其利斷金。國稅、地稅“明確職責(zé)、深度合作、一體建設(shè)”的生動(dòng)格局正加速形成。

——便利化改革推動(dòng)納稅服務(wù)踏上新征程

便利辦稅是老百姓最切實(shí)的期盼。

圍繞“最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人”這一目標(biāo)，稅務(wù)總局出臺(tái)深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見，推出10類31項(xiàng)便民辦稅舉措，著力解決納稅人辦稅多頭跑、納稅成本較高等問題，打響了改革的“當(dāng)頭炮”。

目前，簡(jiǎn)并申報(bào)繳稅次數(shù)、推出二維碼一次性告知等30多項(xiàng)成熟經(jīng)驗(yàn)已在全國推開。同城通辦、省內(nèi)通辦、無紙化辦稅、免填單服務(wù)等措施的集中落地，讓服務(wù)更規(guī)范、辦稅更便利。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)推出19項(xiàng)3737條辦稅便利化措施，持續(xù)提速納稅服務(wù)。如今，70%以上事項(xiàng)可即時(shí)辦結(jié)，報(bào)送資料減少40%，報(bào)送環(huán)節(jié)壓縮60%，辦理時(shí)限縮減50%。12366納稅服務(wù)熱線由“聽得見的納稅服務(wù)”提升為“能聽、能問、能看、能查、能約、能辦”平臺(tái)。12366上海國際納稅服務(wù)中心開通，為企業(yè)“走出去”保駕護(hù)航。

河南省國稅局倡導(dǎo)“八分鐘辦稅”；重慶市國稅局實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)“九表合一”，有效縮短納稅人申報(bào)時(shí)間；福建省國稅局力創(chuàng)全國辦理環(huán)節(jié)最簡(jiǎn)、前置條件最少、審批時(shí)限最短辦稅環(huán)境；廣東省珠海市國稅局借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立納稅便利化指數(shù)定位服務(wù)需求。

針對(duì)各地辦稅標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，深入推行稅收規(guī)范化建設(shè)，實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子。

在推進(jìn)重大稅收改革時(shí)納稅服務(wù)尤為重要。圍繞全面推開營改增試點(diǎn)“開好票”“報(bào)好稅”“分析好”“改進(jìn)好”四個(gè)階段，稅務(wù)總局先后出臺(tái)四個(gè)20條優(yōu)化納稅服務(wù)措施，確保全面推開營改增試點(diǎn)落地生根。

稅務(wù)總局以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃為指引，熱情擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”的春天，將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合，千方百計(jì)推動(dòng)辦稅渠道和辦稅方式多元化，讓納稅人足不出戶辦稅、有網(wǎng)即可辦稅。北京市國稅局微信集群已有逾40萬人使用，年點(diǎn)擊2000余萬次，成為納稅人辦稅大平臺(tái)；深圳市國稅局電子稅務(wù)局承擔(dān)了97%的申報(bào)壓力，自助辦稅服務(wù)廳覆蓋80%辦稅業(yè)務(wù)……

“方便，能上網(wǎng)的地方都可完成有關(guān)納稅事宜；便捷，可24小時(shí)使用該系統(tǒng)；高效，辦稅流程操作簡(jiǎn)單；省力，可減少往返于稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)間和費(fèi)用；安全，不會(huì)造成納稅人資料外泄?！敝袊鴻C(jī)械工業(yè)第四建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)總監(jiān)張虹一口氣說了網(wǎng)上辦稅五大優(yōu)點(diǎn)。

稅務(wù)總局積極構(gòu)建眾包互助平臺(tái)，發(fā)展大眾導(dǎo)稅員，簽訂協(xié)議開發(fā)稅務(wù)百度專頁，上線“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”應(yīng)用廣場(chǎng)，供納稅人免費(fèi)使用。這一系列極具技術(shù)含量的措施正在加快推進(jìn)實(shí)現(xiàn)普惠稅務(wù)、智慧稅務(wù)的夢(mèng)想。

——數(shù)據(jù)應(yīng)用推動(dòng)征管方式實(shí)現(xiàn)新轉(zhuǎn)變

加快建立與大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)相適應(yīng)的稅收征管體系是提升現(xiàn)代稅收治理能力的關(guān)鍵。

隨著納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢(shì)，傳統(tǒng)稅收征管方式的針對(duì)性、有效性不強(qiáng)問題逐步顯現(xiàn)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式刻不容緩。

推動(dòng)管理重心由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，是稅務(wù)部門貫徹落實(shí)李克強(qiáng)總理關(guān)于放管服改革重要指示精神的具體體現(xiàn)，也是此輪改革的重點(diǎn)內(nèi)容。稅務(wù)總局大刀闊斧推動(dòng)簡(jiǎn)政放權(quán)和稅務(wù)行政審批制度改革， 87項(xiàng)稅務(wù)行政審批事項(xiàng)，如今取消了57項(xiàng)、調(diào)整了23項(xiàng)、僅保留7項(xiàng)，切實(shí)向自身權(quán)力開刀，以權(quán)力“減法”換取市場(chǎng)活力“乘法”。

“放掉該放的，管好該管的，變政府部門‘管得過多’為‘管得更好’是關(guān)系改革成敗的關(guān)鍵?！焙幽鲜′鸷邮袊惥志珠L(zhǎng)聞傳國說。

依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算，稅務(wù)部門逐步用以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的分類分級(jí)管理，取代傳統(tǒng)“人盯戶”“票管稅”的人海戰(zhàn)術(shù)，抓好事中事后管理。同時(shí)，推行納稅人自主申報(bào)，全面還權(quán)還責(zé)于納稅人。完善事中事后管理體系，確保把該管的事項(xiàng)管住、管好，防范稅收流失。

稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)、對(duì)自然人按收入和資產(chǎn)分類管理，運(yùn)用大數(shù)據(jù)比對(duì)納稅申報(bào)，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評(píng)估、稅務(wù)稽查等差別化應(yīng)對(duì)，集中優(yōu)勢(shì)兵力打好高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)對(duì)攻堅(jiān)戰(zhàn)。

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份因人少事多矛盾突出，成為事中事后分類管理的“先行軍”，嘗到了“人算”不如“云算”的甜頭。江蘇省國稅局取消稅管員制度，研發(fā)“數(shù)據(jù)情報(bào)管理平臺(tái)”，存儲(chǔ)系統(tǒng)內(nèi)外73個(gè)部門290億條數(shù)據(jù)，建成包含模型、指標(biāo)、項(xiàng)目、案例共計(jì)731項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別庫，自動(dòng)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)信息180多萬條，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)增收逾260億元。深圳市國稅、地稅局推行共享跨境稅源機(jī)制，從第三方機(jī)構(gòu)取得跨境交易信息3萬余條，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)128戶，僅追補(bǔ)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅就達(dá)7.12億元。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)緊跟云時(shí)代步伐，加快信息管稅建設(shè)?！拔覀兙o跟云時(shí)代步伐，積極構(gòu)建綜合稅收數(shù)據(jù)平臺(tái)，截至目前，利用內(nèi)外部涉稅信息增加稅收3億元。”江西省新余市國稅局局長(zhǎng)閔小姚說。

在具備一定大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平的基礎(chǔ)上，推進(jìn)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革這場(chǎng)“重頭戲”大幕徐徐拉開。稅務(wù)總局打破傳統(tǒng)屬地管理格局，將大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中處理，切實(shí)解決信息不對(duì)稱、能力不對(duì)等、服務(wù)不到位、管理不適應(yīng)等問題，對(duì)占全國稅收近40%的1062戶大型企業(yè)，即“千戶集團(tuán)”的風(fēng)險(xiǎn)分析取得了顯著的成效。

深化稅務(wù)稽查改革是轉(zhuǎn)變征管方式的一大亮點(diǎn)。稅務(wù)總局建立健全稽查對(duì)象和稽查人員“雙隨機(jī)”抽查制度，推行先開展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估再開展定向稽查的精準(zhǔn)打擊模式，重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍，既讓權(quán)力不再任性，也把稽查變作一柄高懸的“達(dá)摩克利斯之劍”，增強(qiáng)了精準(zhǔn)性和震懾力。江蘇省蘇州市國稅局創(chuàng)新打造以“調(diào)查取證信息化、分析應(yīng)對(duì)專業(yè)化、市縣稽查一體化”為特征的“智慧稅務(wù)稽查”體系，稅務(wù)稽查效能明顯提升。

稅務(wù)信息化建設(shè)也在2016年取得豐碩成果，為強(qiáng)化稅收征管提供了有力支撐。增值稅發(fā)票電子底賬已覆蓋所有增值稅納稅人以及所有發(fā)票，能夠逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對(duì)發(fā)票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)，突破了區(qū)域、部門、行業(yè)間信息壁壘，為推進(jìn)更廣范圍的稅收共治預(yù)留了廣闊的空間。