2016·稅收改革攻堅(jiān)這一年：抓改革——凝心聚力推進(jìn)稅收征管體制改革

——協(xié)同共治推動(dòng)稅收治理開(kāi)辟新戰(zhàn)場(chǎng)

“過(guò)去受制于信息不通暢，很多案子查不到底，稅務(wù)部門所掌握的證據(jù)、所查實(shí)的結(jié)果往往只是冰山一角。”山東省煙臺(tái)市國(guó)稅局局長(zhǎng)韓桂錦的一句話道出了心中的無(wú)奈。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫(kù)首席研究員湯繼強(qiáng)說(shuō)，稅收工作涉及方方面面，絕非一家之力、一地之功可以完成。加快建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，是稅收治理能力現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。

在相關(guān)部門的大力支持和密切配合下，2016年，稅收共治工作取得突破性進(jìn)展。公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室正式掛牌成立，全國(guó)已成立615個(gè)公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)辦公室；國(guó)家發(fā)改委、民政部、海關(guān)總署、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)督管理局、外匯管理局等與稅務(wù)總局簽署信息共享協(xié)議；國(guó)家發(fā)改委、人民銀行、中央文明辦等29個(gè)部門與稅務(wù)總局簽署《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》；司法部支持稅務(wù)公職律師、稅收普法教育示范基地建設(shè)。

信息共享有利于打破信息孤島局面，是共治的應(yīng)有之義。2016年，全國(guó)稅務(wù)部門從工商、財(cái)政、社保和住建等32個(gè)部門獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)政資金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、土地出讓、房地產(chǎn)和建設(shè)項(xiàng)目等190多項(xiàng)信息，用于稅收數(shù)據(jù)比對(duì)。僅國(guó)地稅就比對(duì)共享信息222億條，增加稅收321.7億元。

守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度是社會(huì)信用體系建設(shè)的核心機(jī)制，是共治的重要形式。稅務(wù)部門為守信企業(yè)開(kāi)通辦稅綠色通道，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內(nèi)的免檢待遇。

稅務(wù)總局還與金融機(jī)構(gòu)密切合作，在全國(guó)推廣“征信互認(rèn)銀稅互動(dòng)”服務(wù)，向守信企業(yè)優(yōu)先提供無(wú)抵押信用貸款和其他金融產(chǎn)品，緩解企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。截至9月底，金融機(jī)構(gòu)據(jù)此對(duì)9萬(wàn)戶守信小微企業(yè)發(fā)放貸款1400多億元。與此同時(shí)，進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人，將受到嚴(yán)格的稅收管理。稅務(wù)部門與相關(guān)部門依法聯(lián)合實(shí)施了禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購(gòu)、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等18項(xiàng)懲戒，讓誠(chéng)信守法者暢行無(wú)阻，讓失信違法者寸步難行。

深度參與全球稅收治理，建立合作共贏的新型國(guó)際稅收關(guān)系是國(guó)際協(xié)同共治的深層內(nèi)涵。稅務(wù)總局與115個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立雙邊稅收合作機(jī)制、與金磚國(guó)家建立稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)晤機(jī)制、成功舉辦稅收征管論壇（FTA）大會(huì)、推進(jìn)執(zhí)行《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》……

未來(lái)在全球稅收治理中，中國(guó)稅務(wù)將牢固樹(shù)立大國(guó)稅務(wù)理念，以更大的責(zé)任和擔(dān)當(dāng)，發(fā)出鏗鏘有力的“中國(guó)聲音”，提高我國(guó)在全球稅收治理中的話語(yǔ)權(quán)和影響力。

落地見(jiàn)效 多重改革紅利持續(xù)釋放

全面深化改革就是要使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感。深化國(guó)稅、地稅征管體制改革正以看得見(jiàn)、摸得著的成效向縱深發(fā)展，發(fā)揮改革先導(dǎo)性作用，不斷釋放改革整體效能，擴(kuò)大改革受益面。

——稅制改革加速市場(chǎng)動(dòng)能轉(zhuǎn)換

離5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)一個(gè)月之際，李克強(qiáng)總理在考察稅務(wù)總局時(shí)，反復(fù)強(qiáng)調(diào)要“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”，要求把營(yíng)改增的紅利變成實(shí)實(shí)在在的紅包，在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下放水養(yǎng)魚，扶持企業(yè)發(fā)展。

稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，以百分百的雄心、百分百的匠心、百分百的決心，堅(jiān)決打贏全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，以產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，激發(fā)市場(chǎng)活力。

2016年5-10月，四大行業(yè)累計(jì)減稅965億元，前期試點(diǎn)的“3+7”行業(yè)減稅939億元，因打通抵扣鏈條為原有增值稅企業(yè)增加進(jìn)項(xiàng)抵扣966億元，再加上前四個(gè)月?tīng)I(yíng)改增減稅847億元，1-10月?tīng)I(yíng)改增累計(jì)減稅3717億元，預(yù)計(jì)全年?duì)I改增減稅總規(guī)模將超過(guò)5000億元，全面實(shí)現(xiàn)國(guó)務(wù)院確定的政策目標(biāo)。數(shù)據(jù)顯示，由于打通了二、三產(chǎn)業(yè)抵扣鏈條，有利于推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展，推動(dòng)一大批制造業(yè)企業(yè)“主輔分離”，提高了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2016年前三季度，全國(guó)服務(wù)業(yè)稅收完成61704億元，增長(zhǎng)8.2%，占全部稅收的比重達(dá)到57.3%，新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換正在顯現(xiàn)。與此相對(duì)應(yīng)的是，部分高端制造業(yè)稅收增長(zhǎng)較快，特別是新能源汽車增速快于制造業(yè)整體增速8.4個(gè)百分點(diǎn)，反映出創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)催生經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新活力。

——規(guī)范執(zhí)法營(yíng)造公平稅收環(huán)境

“任何人都沒(méi)有法律之外的絕對(duì)權(quán)力”。

廣東省東莞市國(guó)稅局虎門稅務(wù)分局局長(zhǎng)張金良說(shuō)，公平來(lái)自標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、依法辦事的權(quán)力運(yùn)行。通過(guò)進(jìn)一步統(tǒng)一自由裁量權(quán)與國(guó)地稅處罰標(biāo)準(zhǔn)，變“彈簧秤”為“刻度尺”，讓執(zhí)法人員“對(duì)癥下藥”，杜絕“亂開(kāi)藥方”，嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)。

2016年，隨著廣西、吉林、海南、大連、重慶等地出臺(tái)《稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》及其實(shí)施辦法，全國(guó)各省（區(qū)市）全部統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了“一把尺子”執(zhí)法，讓群眾在每項(xiàng)執(zhí)法活動(dòng)、每起案件辦理中都感受到公平正義。

公平來(lái)自公正公開(kāi)、不受歧視的辦稅體驗(yàn)。稅收?qǐng)?zhí)法管理同樣“不患寡而患不均”。政府部門執(zhí)法中出現(xiàn)矛盾，往往是不公平、不公正、不公開(kāi)、不得當(dāng)造成的，稅務(wù)部門主動(dòng)削掉權(quán)力，主動(dòng)向社會(huì)公告稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單接受監(jiān)督。

“‘家有黃金，外有斗秤’，隔壁鄰居生意咋樣大家心里都有譜，每戶定稅亮堂堂的，再說(shuō)不公平，就說(shuō)不過(guò)去了！”湖北省荊州市荊中路勁霸男裝店老板介紹說(shuō)，荊中路每個(gè)店都懸掛《納稅人信息公示牌》，標(biāo)明項(xiàng)目面積、從業(yè)人員、每月國(guó)地稅定稅、稅管員姓名及監(jiān)督電話等。

各地還積極探索“柔性治理”“說(shuō)理式執(zhí)法”“約談式執(zhí)法”等剛?cè)岵?jì)、法情交融的新型稅收治理模式，展現(xiàn)出溫情執(zhí)法的一面。

——減稅降負(fù)增加納稅人獲得感

“減稅”讓納稅人享受政策之利，壯大發(fā)展之力，進(jìn)一步增添對(duì)未來(lái)發(fā)展的信心。

近年來(lái)，稅務(wù)部門的減稅力度持續(xù)加大。增值稅起征點(diǎn)由月銷售額5000元分步提高至3萬(wàn)元，2016年惠及近3000萬(wàn)戶納稅人；企業(yè)所得稅減半征收標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元分步提高至30萬(wàn)元，已覆蓋所有小型微利企業(yè)。同時(shí)，擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍、對(duì)生物制藥等領(lǐng)域?qū)嵤└鼮閮?yōu)惠的加速折舊、資源稅改革清費(fèi)立稅及針對(duì)重點(diǎn)特殊就業(yè)群體等一系列稅收優(yōu)惠政策協(xié)同發(fā)力，發(fā)揮了稅收涵養(yǎng)稅源、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、公平稅負(fù)的作用。

除了減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，稅務(wù)部門還致力于減少納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。如今，領(lǐng)（開(kāi)）票、申報(bào)基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上受理，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版實(shí)現(xiàn)了開(kāi)票和抄報(bào)稅的遠(yuǎn)程辦理，納稅信用高的增值稅一般納稅人依托電子底賬也取消了增值稅發(fā)票認(rèn)證。

“以往每個(gè)月都要跑幾趟稅務(wù)局，自行掃描認(rèn)證五六百份發(fā)票，經(jīng)常有發(fā)票無(wú)法通過(guò)認(rèn)證的事。現(xiàn)在只要做好確認(rèn)勾選操作，就能足不出戶辦理，省時(shí)又省心。”福建寧德核電有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)武女士說(shuō)。

發(fā)軔于海南省的“省內(nèi)通辦”，已經(jīng)推廣至湖北、重慶、湖南、北京等地，納稅人可以在全省（市）辦理大多數(shù)涉稅業(yè)務(wù)，為“全國(guó)通辦”打下了基礎(chǔ)。“如今省內(nèi)哪兒都能辦稅，這好像給我們公司專門定制的服務(wù)！”華爍科技公司總部和分公司在兩個(gè)城市，財(cái)務(wù)人員要分別到兩地辦理涉稅事項(xiàng)，實(shí)行“省內(nèi)通辦”后公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)馬麗格外開(kāi)心。

——嚴(yán)管善待激發(fā)改革內(nèi)生動(dòng)力

廣東省珠海市國(guó)稅局局長(zhǎng)曾天翔說(shuō)，百舸爭(zhēng)流，奮楫者先，深化稅收征管體制改革是一場(chǎng)觸動(dòng)利益的深層變革，必然會(huì)遇到種種阻力和困難，需要改革闖關(guān)者輩出、改革先鋒者奔涌。

稅務(wù)總局黨組把抓好黨建作為最大的政績(jī)，要求把推進(jìn)稅收征管體制改革、全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)作為“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育的最難得機(jī)遇，用改革成效來(lái)檢驗(yàn)“學(xué)得怎么樣”“做得是否合格”，引導(dǎo)廣大黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部理解、投身、支持、參與改革，既當(dāng)改革的促進(jìn)派，又當(dāng)改革的實(shí)干家。

時(shí)勢(shì)造英雄。在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)、全面上線金稅三期工程和全面實(shí)施資源稅改革密集落地的改革大年，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廣大干部職工充分發(fā)揚(yáng)馬上就辦的精神，馬不停蹄地投身改革戰(zhàn)場(chǎng)，涌現(xiàn)出一大批夙夜在公、忘我奉獻(xiàn)的勤奮稅務(wù)人，為稅務(wù)鐵軍講政治、有激情、敢擔(dān)當(dāng)?shù)膬?yōu)良品質(zhì)添加了最美的注腳。

“慶幸我們能全程參與營(yíng)改增這一改革盛事，在火熱的實(shí)踐中盡情揮灑才智、磨礪品行，以敬業(yè)奉獻(xiàn)、創(chuàng)新服務(wù)、持續(xù)提升納稅人滿意度的實(shí)際行動(dòng)，為人生增添一筆厚重的精神財(cái)富。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)鄧勇說(shuō)。

稅務(wù)總局黨組把改革創(chuàng)新精神融入績(jī)效管理和數(shù)字人事工作之中，發(fā)揮其推動(dòng)改革的作用。在4.0版《稅務(wù)績(jī)效管理》指標(biāo)體系中，覆蓋了需要本年度完成的所有改革事項(xiàng)，并充分運(yùn)用績(jī)效考評(píng)結(jié)果，選任那些能夠服務(wù)改革大局、勇于自我革命、敢于直面問(wèn)題的“改革促進(jìn)派”，做好深化改革這篇大文章。同時(shí)，以素質(zhì)提升“115”工程為抓手，扎實(shí)推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)軍人才選拔工作，打造更多“高精尖缺”人才，深耕厚植人才基礎(chǔ)，建設(shè)一支銳意改革的高素質(zhì)干部隊(duì)伍，帶動(dòng)稅收工作整體躍升。

改革關(guān)頭勇者勝。面向未來(lái)，廣大稅務(wù)人正鼓足干勁、奮發(fā)進(jìn)取，以舍我其誰(shuí)的擔(dān)當(dāng)精神、敢為人先的創(chuàng)新意識(shí)、愚公移山的實(shí)干作風(fēng)謀劃改革、推進(jìn)改革、落實(shí)改革，堅(jiān)決完成黨和人民托付的光榮使命，服務(wù)國(guó)家治理、惠及國(guó)計(jì)民生。