美國(guó)30多年來(lái)最大減稅計(jì)劃影響幾何？

新華社北京12月10日電 題:美國(guó)30多年來(lái)最大減稅計(jì)劃影響幾何?

近段時(shí)間,美國(guó)亮出30多年來(lái)力度最大的稅改方案,引發(fā)全球熱議。全球化的今天,這一方案對(duì)經(jīng)濟(jì)影響幾何?

權(quán)威財(cái)稅專家表示,中美稅制大不相同,稅改方案內(nèi)容復(fù)雜,具體影響尚待觀察,不能簡(jiǎn)單下結(jié)論。

美下調(diào)企業(yè)所得稅 對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力影響如何?

隨著美國(guó)眾議院、參議院相繼通過(guò)各自版本稅改法案,目前國(guó)會(huì)兩院正在協(xié)商最終統(tǒng)一法案,據(jù)信可在今年圣誕節(jié)前后獲批通過(guò)。

即將開(kāi)啟的減稅計(jì)劃中,C型公司所得稅稅率從35%下調(diào)至20%、對(duì)新增投資成本在規(guī)定時(shí)間內(nèi)允許完全費(fèi)用化、規(guī)范公司所得稅優(yōu)惠措施……參眾兩院就上述舉措基本達(dá)成一致。

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希說(shuō),一方面要看到美國(guó)公司所得稅稅率下調(diào)15個(gè)點(diǎn)的對(duì)象僅限C型公司,即所謂大型集團(tuán)公司、上市企業(yè),受益面只占全部企業(yè)5%左右;美國(guó)近3000萬(wàn)戶的穿透實(shí)體,即個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等不享受該政策,仍需繳納個(gè)稅。

“另一方面此次是將美國(guó)聯(lián)邦的公司所得稅名義稅率降至20%,州和地方也要征收所得稅,最終名義稅率在26%左右,和中國(guó)目前25%的企業(yè)所得稅水平差不多。”劉尚希補(bǔ)充說(shuō),而據(jù)美國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)測(cè)算,綜合考慮名義稅率、稅基和優(yōu)惠政策的變化,企業(yè)實(shí)際稅率可能只下降2個(gè)點(diǎn)。

盡管減稅力度沒(méi)有看起來(lái)那么大,但稅率下降釋放的降成本信號(hào)對(duì)企業(yè)的吸引力毋庸置疑。美國(guó)制造成本更低,是否會(huì)削弱中國(guó)制造的競(jìng)爭(zhēng)力?

“不需要太擔(dān)心很多企業(yè)會(huì)因此去美國(guó)辦廠。企業(yè)選址是一個(gè)復(fù)雜的事情,不會(huì)單看稅收,得考慮綜合成本。”波士頓咨詢公司合伙人兼董事總經(jīng)理周園的話道出部分業(yè)內(nèi)心聲。

美個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻番 如何影響百姓錢包?

美國(guó)稅改中,最牽動(dòng)百姓錢包的,莫過(guò)于個(gè)人所得稅改革。

參眾兩院達(dá)成一致:降低個(gè)稅稅率平均水平;取消個(gè)稅基本免征額,將標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻番,如單獨(dú)申報(bào)從6350美元提高到12000美元,夫妻聯(lián)合申報(bào)從12700美元提高到24000美元;規(guī)范個(gè)稅優(yōu)惠措施;調(diào)整個(gè)人替代性最低稅制度。

北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授劉怡認(rèn)為,不同于我國(guó)個(gè)稅收入僅占全部稅收7%左右,美國(guó)個(gè)稅收入占聯(lián)邦稅收的48%。方案的確能減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān),但一個(gè)清晰導(dǎo)向是中高收入階層更多受益,旨在鼓勵(lì)富人增加投資消費(fèi),擴(kuò)大就業(yè)。

據(jù)美國(guó)智庫(kù)TPC(稅收政策中心)測(cè)算,稅改后的2019年,每個(gè)納稅人平均減稅1200美元,稅后收入增加1.6%,但是62.2%的減稅效益流向收入最高的20%群體。其中收入最高的1%納稅人,平均減稅2.8萬(wàn)美元,稅后收入增加1.8%。

不過(guò),為彌補(bǔ)可能增加的財(cái)政赤字,方案將廢除多項(xiàng)扣除或抵免政策。據(jù)美媒報(bào)道,大學(xué)接受的捐助資金、學(xué)生減免的學(xué)費(fèi)及獎(jiǎng)學(xué)金、研究生博士生的收入等或?qū)⒈徽鞫悺２簧僭诿懒魧W(xué)生表示,正密切關(guān)注稅改最新進(jìn)展,最擔(dān)憂的就是針對(duì)學(xué)費(fèi)及獎(jiǎng)學(xué)金部分征稅,無(wú)疑加大留學(xué)成本。

美國(guó)稅改如何影響我國(guó)下一步個(gè)稅改革?

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長(zhǎng)朱青說(shuō),我國(guó)未來(lái)個(gè)稅改革目標(biāo)很明確,就是由目前按不同所得項(xiàng)目分別征稅的分類征稅模式,轉(zhuǎn)向綜合與分類相結(jié)合的計(jì)稅模式。通過(guò)建立“基本扣除+專項(xiàng)扣除”機(jī)制,適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除,進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。