稅優(yōu)健康險(xiǎn)如何做大：保費(fèi)收入增加 覆蓋人群待擴(kuò)展

保費(fèi)可以在一定額度內(nèi)免稅的“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”，2017年7月1日起在全國實(shí)施。但此前試點(diǎn)期間市場(chǎng)反響遠(yuǎn)低于預(yù)期，業(yè)界評(píng)價(jià)其“叫好不叫座”。如今，政策實(shí)施一年來，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是否還溫溫吞吞？作為我國第一個(gè)面向居民的稅收優(yōu)惠型險(xiǎn)種，這款具有政策屬性的商業(yè)保險(xiǎn)，還有哪些問題需要完善？如何實(shí)現(xiàn)政府、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和老百姓的多贏格局？

地域全覆蓋，基本為團(tuán)體組織代辦投保

中保信商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，從2016年3月4日中國人民健康保險(xiǎn)售出第一單到今年5月30日，全國稅優(yōu)健康險(xiǎn)共收取保費(fèi)6.54億元，生效保單22.7萬件。30家公司開辦業(yè)務(wù)，22家公司出單。規(guī)模保費(fèi)前三的公司為中國人民健康保險(xiǎn)、中國太平洋人壽和中國人壽。目前，該業(yè)務(wù)已覆蓋全國31個(gè)省份。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)有ABC三類示范條款，分別適用于三類人群：一是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；二是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；三是未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。

截至今年4月底，市面上在售稅優(yōu)產(chǎn)品共有41種，其中隸屬示范條款A(yù)的有27種，隸屬示范條款B的有14種。從保單件數(shù)看，97.85%屬于A款，2.15%屬于B款。

數(shù)據(jù)顯示，通過團(tuán)險(xiǎn)直銷和“綜合開拓業(yè)務(wù)”的保單占比87%，其他如個(gè)人代理、電話銷售等渠道合計(jì)銷售僅13%。按個(gè)稅征收方式看，由單位代扣代繳保單件數(shù)占比94%，個(gè)人申報(bào)僅占6%。

按政策，已經(jīng)參加公費(fèi)醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，醫(yī)療費(fèi)用支出在前兩項(xiàng)已經(jīng)報(bào)銷的基礎(chǔ)上，余下自費(fèi)部分稅優(yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷不低于80%。如果幾種報(bào)銷渠道累計(jì)報(bào)銷額低于投保者醫(yī)療總費(fèi)用的90%，按規(guī)定保險(xiǎn)公司要自動(dòng)向被保險(xiǎn)人補(bǔ)齊差額。

“這種剛性要求，最大限度地保護(hù)了參保者的保險(xiǎn)利益，減輕其醫(yī)藥開支負(fù)擔(dān)。比如2017年8月，一位參保者癌癥手術(shù)費(fèi)用8.1萬元，基本醫(yī)保報(bào)銷了6.1萬元，我們公司為她報(bào)銷了1.8萬元，個(gè)人僅負(fù)擔(dān)2000元左右，通過稅優(yōu)健康保險(xiǎn)理賠，參保者個(gè)人自付比例從基本醫(yī)保報(bào)銷后的25%降至2.5%。”中國人民健康保險(xiǎn)公司稅優(yōu)健康險(xiǎn)部副總經(jīng)理劉美岑認(rèn)為，綜合看，稅優(yōu)健康險(xiǎn)從制度設(shè)計(jì)上保證了讓利于民、微利經(jīng)營的原則。“一年來，保費(fèi)收入增幅較快，說明消費(fèi)者對(duì)這個(gè)產(chǎn)品的認(rèn)知度在提升。”

保險(xiǎn)公司顧慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)體消費(fèi)者投保、退稅難題不少

不過，經(jīng)營數(shù)據(jù)也暴露出商業(yè)健康險(xiǎn)的“短板”。首先，以團(tuán)體渠道銷售為主，個(gè)人渠道銷售比例過低背后的深層原因，是一些保險(xiǎn)公司憚?dòng)诮?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)仍在觀望。

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)不同于一般的商業(yè)健康保險(xiǎn)。按規(guī)定，參保人首次在某保險(xiǎn)公司投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，公司須無條件保證續(xù)保至法定退休年齡，沒有等待期設(shè)置，沒有絕對(duì)免賠額限制，且允許帶病投保，承保條件寬松。“如果參保人決定明天住院手術(shù)，今天投保，發(fā)生費(fèi)用保險(xiǎn)公司也必須賠。”業(yè)內(nèi)人士指出，對(duì)個(gè)體投保，保險(xiǎn)公司面臨一定的逆選擇道德風(fēng)險(xiǎn)，而以團(tuán)體渠道銷售能在擴(kuò)大承保面、分散風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，防范逆選擇風(fēng)險(xiǎn)。30家公司中只有22家出單，個(gè)別公司審慎觀望、踟躕不前的根本原因，也是因?yàn)榻?jīng)營這項(xiàng)業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)過大。

其次，現(xiàn)有政策仍存模糊地帶，影響了需求方積極性。南開大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)系教授朱銘來認(rèn)為，目前稅優(yōu)險(xiǎn)與企業(yè)原有團(tuán)體的免稅政策銜接不力。國務(wù)院2000年出臺(tái)的《完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》規(guī)定，有條件的企業(yè)可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的，從成本中列支，且自2008年1月1日起，列支比例變?yōu)?%。

但是實(shí)際操作中，企業(yè)從保險(xiǎn)公司購買補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)，需要通過社保部門給出意見將此險(xiǎn)種定性為補(bǔ)充醫(yī)療險(xiǎn)，上報(bào)國稅部門，才能享5%的列支比例，這一部分減免的是企業(yè)所得稅。已經(jīng)給員工投保補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，員工再以團(tuán)險(xiǎn)方式投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)，繳費(fèi)時(shí)減免的其實(shí)是個(gè)人所得稅，與之前的5%并不沖突。有些地方對(duì)此認(rèn)識(shí)不到位，影響政策實(shí)施效果。

此外，免稅政策覆蓋人群有待擴(kuò)展，需要更好評(píng)估當(dāng)前免稅額度的“稅優(yōu)敏感”效應(yīng)。目前各收入群體投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)每年免稅額度為72元—1080元，絕大部分在72元—240元(月收入3500元—8000元)之間，免稅的吸引力不夠大，并且個(gè)人投保的退稅流程比較復(fù)雜。據(jù)了解，目前國內(nèi)僅有上海在個(gè)人投保退稅方面辦理較方便，其他地方還處于磨合階段。

近日，個(gè)人所得稅法修正案草案提請(qǐng)十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議，原來的7級(jí)超額累進(jìn)稅率將進(jìn)一步調(diào)整。稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策如何同步跟進(jìn)，才能提高居民的稅優(yōu)敏感，刺激投保，需重新評(píng)估。

完善制度擴(kuò)大覆蓋人群，動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)提高保險(xiǎn)公司積極性

如何做大做實(shí)稅優(yōu)健康險(xiǎn)，夯實(shí)醫(yī)保體系“第三支柱”？業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，一是完善稅優(yōu)制度；二是提高產(chǎn)品靈活性。

提升現(xiàn)有稅收優(yōu)惠額度。“目前我國納稅人群3500萬左右，單純提高免稅額度，不會(huì)對(duì)稅收產(chǎn)生太大影響，卻能有效刺激居民投保。可以嘗試再增加免稅額度。此外，應(yīng)簡(jiǎn)化稅收扣除程序。”朱銘來建議，應(yīng)增加家庭參保方式，將保障人群擴(kuò)展到職工直系親屬。

整合職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)政策，建立統(tǒng)一的減免標(biāo)準(zhǔn)和銜接方式。參照目前企業(yè)年金政策，逐步提高補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)支出稅前列支比例(8%—10%)，簡(jiǎn)化補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)定性及申請(qǐng)免稅流程。“從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)探索建立醫(yī)療保障個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，單位繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)等都在里面，實(shí)行全額稅前列支，專款專用于醫(yī)療、護(hù)理費(fèi)用支出。鼓勵(lì)個(gè)體戶、靈活就業(yè)人員、居民醫(yī)保參保者等為自己建立醫(yī)療保障。”朱銘來說。

優(yōu)化免稅流程。中國人民健康保險(xiǎn)公司總裁宋福興建議，由保險(xiǎn)監(jiān)管部門統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保單編號(hào)，打上條形碼，然后跟稅務(wù)部門數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng)，消費(fèi)者在手機(jī)上掃碼，稅務(wù)部門就能根據(jù)保額、收入算出免稅額，然后把款打到個(gè)人指定的銀行賬戶上。

“天下沒有免費(fèi)的午餐，如果費(fèi)率與風(fēng)險(xiǎn)不匹配，商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一定沒有動(dòng)力推廣該產(chǎn)品。”國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生建議，賦予保險(xiǎn)公司更多選擇權(quán)，促進(jìn)產(chǎn)品服務(wù)多樣化，確保這一政策險(xiǎn)種可持續(xù)。

一方面，對(duì)行業(yè)指導(dǎo)條款實(shí)行動(dòng)態(tài)費(fèi)率調(diào)節(jié)機(jī)制。“比如，參考交強(qiáng)險(xiǎn)做法，監(jiān)管部門根據(jù)行業(yè)經(jīng)營大數(shù)據(jù)，設(shè)定一個(gè)觸發(fā)機(jī)制，費(fèi)率該漲的時(shí)候漲，該降的時(shí)候降。有了這個(gè)定心丸，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)才能放開手腳。”朱銘來說。

另一方面，設(shè)立一定免賠額度。“一兩千元的門診費(fèi)用由參保人自理，并不構(gòu)成負(fù)擔(dān)，卻能減少掛床、過度醫(yī)療等道德風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。有了免賠額后，雖然小病參保人自己負(fù)擔(dān)一些，但能把保費(fèi)整體降下來、擴(kuò)大覆蓋面，更好地發(fā)揮保險(xiǎn)‘保大病’救急救難的功能。”劉美岑說。

按現(xiàn)有政策，初次投保選擇的保險(xiǎn)公司，未來必須保證續(xù)保；如果中途更換保險(xiǎn)公司，則不能保證續(xù)保。專家建議允許開辦稅優(yōu)健康險(xiǎn)的公司開展多種服務(wù)，使參保者能靈活組合健康保險(xiǎn)和健康管理計(jì)劃，在同一家公司實(shí)現(xiàn)打包服務(wù)，而不必中途退保、轉(zhuǎn)保，尊重參保者個(gè)人選擇權(quán)，確保其保險(xiǎn)利益最大化。