近日召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出，抓緊把已確定的退稅減稅降費等政策舉措落實到位，確保6月30日前全部退還小微企業(yè)、個體工商戶增值稅存量留抵稅額，符合條件的中型企業(yè)退稅也要提前到這一時限完成。

實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策部署，是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵性舉措。目前各地政策實施情況如何？發(fā)揮出什么效應(yīng)？還存在哪些堵點難點？

助企紓困效應(yīng)顯現(xiàn)

今年增值稅留抵退稅規(guī)模約1.5萬億元。4月1日政策實施以來，截至5月10日，已有9138億元留抵退稅款退至149.5萬戶納稅人賬戶。其中，中小微企業(yè)戶數(shù)占比99.3%，退稅金額占比72.7%，再加上一季度繼續(xù)實施此前出臺的留抵退稅老政策退稅1233億元，1月1日至5月10日，共有10371億元退稅款退到納稅人賬戶，為企業(yè)紓困解難、提振市場主體信心發(fā)揮了重要作用。

“今年實施的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，其安排與前期政策相比，可以用‘兩聚焦、三加力’來概括。”國家稅務(wù)總局黨委委員、副局長王道樹表示，所謂“兩聚焦”，就是聚焦小微企業(yè)和重點行業(yè)，精準(zhǔn)錨定國民經(jīng)濟運行和產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)助力穩(wěn)增長、保就業(yè)、惠民生鮮明政策導(dǎo)向，發(fā)揮助實體、擴投資、促創(chuàng)新的積極作用。

所謂“三加力”，一是在擴大范圍上加力。進一步退還存量留抵稅額，對小微企業(yè)和制造業(yè)等六個行業(yè)，不僅允許其退還增量留抵稅額，而且允許其退還存量留抵稅額。二是在提高比例上加力。將小微企業(yè)和制造業(yè)等六個行業(yè)增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，和先進制造業(yè)保持一致。三是在加快頻次上加力。對所有小微企業(yè)和制造業(yè)等六個行業(yè)納稅人均按月退還增量留抵稅額，比照先進制造業(yè)，取消“連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元”的限制條件。

“相對于減稅和增加政府投資，留抵退稅政策效果更直接、更及時，有助于提升企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)市場主體活力，促進消費投資，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。”財政部稅政司司長賈榮鄂表示。

在留抵退稅“真金白銀”的幫助下，企業(yè)渡難關(guān)、復(fù)元氣，高質(zhì)量發(fā)展得到賦能添力。“政策出臺后，公司在線申請了增值稅留抵退稅，金額為106萬元。”北京天元四維航空科技有限公司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，公司計劃用這筆資金開發(fā)一款發(fā)動機維修用試車臺，爭取盡快推向全球市場，既形成出口能力，又填補國內(nèi)空白，“留抵退稅政策讓我們有了更多資金投入研發(fā)，增強了企業(yè)發(fā)展信心和發(fā)展動力”。

多方合力推動政策落地

為確保大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落實落地，經(jīng)報國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、稅務(wù)總局、人民銀行成立三部門會商機制。三部門通力協(xié)作，多措并舉推動政策加速落地，確保政策落準(zhǔn)落穩(wěn)。

“為保障財政支出強度，支持稅務(wù)部門加快辦理留抵退稅，人民銀行靠前發(fā)力，根據(jù)退稅進度，加快向中央財政上繳利潤的節(jié)奏。”人民銀行國庫局局長董化杰介紹，2022年以來，央行已累計上繳結(jié)存利潤8000億元，全年上繳利潤超1.1萬億元，為退稅資金保障打下堅實基礎(chǔ)，直接增強財政可用財力，進一步激發(fā)微觀主體活力。央行上繳利潤將通過財政支出下沉基層、直達市場主體，預(yù)計上繳超萬億元結(jié)存利潤將拉動全年廣義貨幣(M_2)增速約0.5個百分點，很好體現(xiàn)了貨幣政策與財政政策的協(xié)同配合。

財政部預(yù)算司司長王建凡表示，今年以來，財政部堅持政府過緊日子，多渠道籌措資金，加大對地方特別是基層財力支持。一方面，通過特定國有金融機構(gòu)和專營機構(gòu)近年結(jié)存利潤，安排支持基層落實減稅降費和重點民生等轉(zhuǎn)移支付1.2萬億元；另一方面，積極籌集資金，加大對地方財政庫款調(diào)度支持，保障退稅資金需要。

“為確保退稅資金及時撥付，各級財政部門切實采取有效措施，加大庫款調(diào)撥力度。財政部根據(jù)資金調(diào)撥和庫款情況，以及稅務(wù)部門留抵退稅辦理進度等，滾動開展增值稅留抵退稅資金監(jiān)測，及時進行資金調(diào)度。”王建凡表示。

各地財政部門也建立相應(yīng)工作機制，及時將資金撥付到市縣，確保基層退稅需要。例如，四川為資金分配開通“綠色通道”，將資金分配下達時間縮短至普通資金的三分之二；陜西調(diào)整完善增值稅留抵退稅省以下分擔(dān)機制，省級財政統(tǒng)一墊付留抵退稅地方分擔(dān)50%部分，確保及時足額退付。

“退稅是一項系統(tǒng)工程，各級稅務(wù)機關(guān)與財政、人民銀行國庫部門密切協(xié)作，緊緊依托政府牽頭建立的協(xié)調(diào)機制，加強信息共享、強化資金保障，有序辦理退稅，有助于確保退稅紅利快速直達納稅人，解決市場主體燃眉之急，化解由于經(jīng)濟下行所帶來的企業(yè)資金壓力，助力宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示。

精準(zhǔn)滴灌提升獲得感

從各地情況看，今年以來，多地主動靠前服務(wù)、精準(zhǔn)滴灌，積極推動政策紅利直達快享，讓企業(yè)和群眾有更多實實在在的獲得感。

例如，遼寧通過大數(shù)據(jù)云平臺精準(zhǔn)篩選企業(yè)類別及納稅需求，打通政策落實“最后一公里”，保障市場主體盡享、易享政策紅利；山西積極推廣網(wǎng)上申請辦理方式，通過“自動提醒”“智能填報”等功能，提升納稅人繳費人獲得感。

“稅務(wù)部門及時為我們辦理近240萬元增值稅留抵退稅，大大緩解了公司資金壓力，研發(fā)進度有望加快。”河南通用智能裝備有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人李靜靜說，公司是一家專門研發(fā)生產(chǎn)半導(dǎo)體切割設(shè)備的企業(yè)，今年以來加快研發(fā)進程，資金壓力增大。鄭州市稅務(wù)部門通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)留抵稅額較大，及時為其量身制定了個性化幫扶措施，幫助企業(yè)完成退稅申請，緩解了企業(yè)資金難題。

“留抵退稅政策對于企業(yè)解決資金困難，保住市場主體而言是積極有效的。越早釋放政策紅利，越能保住市場主體，對于保障宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定更為有利。”李旭紅表示，當(dāng)前留抵退稅在落地落實中還有一些問題值得關(guān)注。首先，存在騙取留抵退稅風(fēng)險。留抵退稅涉及“真金白銀”的直接利益，與減稅、免稅等其他政策相比，環(huán)節(jié)更少、鏈條更短，對不法分子的利益誘惑更大。建議進一步加強對騙取留抵退稅的打擊和曝光力度，做到“露頭就打、打早打小”，對惡意騙取留抵退稅的企業(yè)，要實行多部門聯(lián)合懲戒，形成強大震懾，全力營造公平公正的稅收法治環(huán)境。

此外，還存在地方不當(dāng)干預(yù)風(fēng)險。各地年初確定的稅收收入預(yù)期目標(biāo)普遍沒有考慮新出臺的大規(guī)模留抵退稅政策，特別是對一些財力比較薄弱的區(qū)縣來說，可能存在地方將退稅企業(yè)減少的收入從其他企業(yè)身上找回來的情況。對此，李旭紅建議進一步壓實地方黨委政府主體責(zé)任，客觀分析測算退稅對本地區(qū)稅收收入減收影響，根據(jù)實際情況合理調(diào)整全年稅收收入預(yù)期目標(biāo)，并加強留抵退稅資金的地方財政配套保障力度，避免征收“過頭稅費”。

對于接下來政策實施重點，王道樹表示，下一步，稅務(wù)部門將加快已定助企紓困等政策實施進度，按照“精細(xì)服務(wù)、直達快享、科技防范、狠打騙退、快準(zhǔn)穩(wěn)好”的工作要求，既統(tǒng)籌加快留抵退稅政策落實進度，又切實加大風(fēng)險防控力度，確保全年政策上半年大頭落地，助力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。 (經(jīng)濟日報記者 李華林)