當前，為使國民經濟運行回到合理區間，需要進一步優化實施積極的財政政策，促進政策提質增效。其中，繼續通過稅收等方式助力企業減負，尤為重要。

稅收是國家各級政府為履行職能而籌集收入的主要方式，也是政府發揮應有的宏觀調控作用、優化宏觀經濟治理的規范手段之一。作為市場主體，企業在進行生產經營活動時，處于由稅收等“經濟參數”與機制構建的法治化、政策性調控環境之中。如何更好地促進企業“輕裝上陣”，發掘助企減負的政策空間，在如今對沖經濟下行壓力、追求高質量發展的進程中，備受重視并已有諸多有效實踐。據國家稅務總局日前公布的數據，截至今年11月10日，全國稅務系統合計辦理新增減稅降費及退稅、緩稅、緩費超過3.7萬億元。面對復雜嚴峻的形勢和多重超預期影響因素，宏觀政策的跨周期和逆周期調節正積極推動減輕市場主體負擔，更好地形成復工復產、創新發展的支持因素。

增值稅是我國的第一大稅種。2022年減稅措施的“重頭戲”，正是顯著加大增值稅留抵退稅力度。截至今年11月10日，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款，合計達23097億元，超過去年全年退稅規模的3.5倍，占前述減稅降費總規模3.7萬億元的62%以上，充分表現了這一措施的顯著分量。增值稅留抵退稅，可使受益企業獲得“真金白銀”的現金流支持。今年，這一舉措不但規模大幅提升，退稅額超過前3年總和，而且進度明顯加快，原定的全年存量留抵退稅任務提前到二季度集中完成。這體現了國家有針對性地發掘財政政策空間潛力，抓緊落實重點措施，對于穩定經濟大盤、促進企業克服困難、提升國民經濟景氣水平，推進三季度以來趨勢向好，意義重大。

當前，增值稅留抵退稅在追求總量型“需求管理”的同時，更加注重“突出重點，兼顧一般”的結構型“供給管理”。從受益于留抵退稅的各行業看，作為國民經濟脊梁的制造業，得到的退稅為6176億元，占比達26.7%，受益最為明顯，這對于支持實體經濟轉型升級，提升我國經濟運行質量和可持續發展后勁的意義不言而喻。從受益企業規模看，小微企業成為受益主體。在今年以來已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業戶數占比達93.1%，享受退稅9178億元，占比為39.7%，這對于當前生產經營較為困難的不少小微企業而言，無異于雪中送炭。目前我國城鎮就業崗位在極大比重上由民營小微企業提供，因而此舉也有望顯著助力穩就業、惠民生。

結合上述增值稅留抵退稅的兩大結構性特征，聯系全局，可以更加宏觀地對積極的財政政策與宏觀調控提質增效作出展望。一方面，對于關乎國家經濟命脈的制造業，政策應繼續重點支持；此前國務院常務會議已決定，對制造業新增的增值稅留抵退稅額實行即申即退，到賬平均時間壓縮至2個工作日。

另一方面，對于具有“五六七八九”特征的民營企業（即貢獻了50%以上的稅收，60%以上的國內生產總值，70%以上的技術創新成果，80%以上的城鎮勞動力就業，90%以上的企業數量）和廣大小微企業，也應保持政策引導、扶助與普惠式支持的延續性。加之近期，國家發展改革委發布《關于進一步完善政策環境加大力度支持民間投資發展的意見》，更為多樣、全面的支持政策措施，將更加有效地形成合力，助力民營企業提振信心和向好預期，更加積極地創業、創新、謀求發展。

（本文來源：經濟日報 作者：中國財政科學研究院研究員、華夏新供給經濟學研究院創始院長 賈 康）