營改增交出亮眼成績單 今年減稅將超5000億元

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2016年5月1日，先期試點4年的營改增將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)4大行業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。半年多來，營改增總體上取得了良好效果，達到了預(yù)期目的，全年減稅總規(guī)模將超過5000億元，交出了一份亮眼的成績單。

納稅服務(wù)不斷優(yōu)化

“這次全面推開營改增，涉及的4大行業(yè)戶數(shù)非常多。4月30日前，國稅、地稅共交接了1011萬戶，這幾個月又增加了53萬戶，國稅部門管戶數(shù)大約增長了42%。”國家稅務(wù)總局總會計師王陸進介紹，為確保稅制如期轉(zhuǎn)換、平穩(wěn)運行，稅務(wù)部門扎實開展了一系列準備和實施工作。

針對有一些納稅人反映存在開票難的問題，王陸進表示，在整個營改增過程中，稅務(wù)總局高度重視發(fā)票的使用和管理問題，采取了一系列有效措施，包括做好對新試點4大行業(yè)納稅人開具發(fā)票的輔導(dǎo)、按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票實行分類管理等。

最近，江蘇省徐州市睢寧國稅局、睢寧地稅局聯(lián)合組成的稅收服務(wù)隊帶著《涉稅信息指南》來到當(dāng)?shù)厮赜小疤詫毚濉敝Q的沙集鎮(zhèn)東風(fēng)村，為商戶講解稅收政策。

網(wǎng)商王曉剛在“淘寶村”已打拼近10年，他告訴記者，稅收服務(wù)隊的上門給他解了“燃眉之急”，“11月份我的網(wǎng)店銷售額有300多萬元，現(xiàn)在覺得時間越來越不夠用。我們正發(fā)愁不知道怎么辦理納稅申報等涉稅事項，稅務(wù)干部就主動派人上門服務(wù)來了。”營改增以來，睢寧地稅局根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村電商比較發(fā)達的特點，確定“政策+服務(wù)”的精準幫扶工作思路。截至目前，睢寧地稅局累計為“淘寶村”電商創(chuàng)客落實各項稅收優(yōu)惠1390多萬元。

“大家比較關(guān)注小規(guī)模納稅人，由于需要到稅務(wù)局代開專用發(fā)票，排隊的現(xiàn)象一開始比較多，我們后來采取了措施。從8月1日開始，在91個城市開展了住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點；11月份開始，把這個政策推行到了全國，大大方便了小規(guī)模納稅人。”王陸進說。

實現(xiàn)所有行業(yè)減負

全面推開營改增試點，就是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，是一舉多得的重大舉措。如今，全面推開營改增超過半年，改革的成效如何？“所有行業(yè)稅負只減不增”的目標是否實現(xiàn)？

財政部副部長史耀斌表示，為確保所有行業(yè)稅負只減不增，財政部和稅務(wù)總局在設(shè)計全面推開營改增試點方案時，對4大行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同和老項目實行政策平轉(zhuǎn)，對特定行業(yè)制定了過渡性優(yōu)惠措施。

“今年5月至10月，新納入試點范圍的4個行業(yè)共有1064萬戶納稅人完成稅制轉(zhuǎn)換，累計實現(xiàn)應(yīng)納增值稅5554億元，與繳納營業(yè)稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業(yè)全部實現(xiàn)了總體稅負只減不增的預(yù)定目標，稅負下降14.8%。”史耀斌說。

據(jù)統(tǒng)計，除4大行業(yè)本身減稅外，受益于可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業(yè)（即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)和研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）減稅939億元，原增值稅行業(yè)減稅966億元。

“上述合計，5月至10月減稅2870億元，加上1月至4月份營改增減稅847億元，2016年1月至10月營改增試點累計減稅3717億元。考慮到減稅規(guī)模呈逐月放大趨勢，預(yù)計此項改革全年減稅超過4700億元，加上由此帶來的城市維護建設(shè)稅和教育費附加減收，總規(guī)模將超過5000億元。”史耀斌表示。

改革紅利全面釋放

營改增試點是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲，是當(dāng)前穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)措施的重要內(nèi)容，在實現(xiàn)大規(guī)模減稅的同時，為經(jīng)濟注入了巨大活力，在降成本、促創(chuàng)新、保就業(yè)方面發(fā)揮重要作用。

“通過促進專業(yè)化分工協(xié)作，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，一些研發(fā)、設(shè)計、營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后，更加專注于提供某類型服務(wù)，成為效率更高、專業(yè)更強的創(chuàng)新主體，催生了新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式，為實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新拓展更為廣闊的空間，也為民營經(jīng)濟和小微企業(yè)營造更為寬松的發(fā)展環(huán)境。”史耀斌說。

同時，營改增試點貫通了服務(wù)業(yè)內(nèi)部和二三產(chǎn)業(yè)之間抵扣鏈條，消除了重復(fù)征稅，為服務(wù)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了更加有利的稅制環(huán)境。

前三季度統(tǒng)計數(shù)據(jù)反映了營改增的巨大改革紅利：規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為85.87元，同比減少0.17元；戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)同比增長10.8%，增速比規(guī)模以上工業(yè)高4.8個百分點；服務(wù)業(yè)增加值28萬億元，同比增長7.6%，占GDP比重52.8%，對國民經(jīng)濟增長的貢獻率達到58.5%。此外，5月1日以來，4大行業(yè)新辦戶數(shù)逐月穩(wěn)步增加，累計增加53萬戶，帶動了就業(yè)創(chuàng)業(yè)。

史耀斌還表示，全面推開營改增試點，建立比較完整的消費型增值稅制度，構(gòu)建全國統(tǒng)一規(guī)范的增值稅管理體系，是財稅體制改革取得的又一重大成果，實現(xiàn)了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的融合發(fā)展、互促共進，加快了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。

“營改增也是‘放管服’改革的重要內(nèi)容。”史耀斌說，增值稅全面代替營業(yè)稅，簡化了稅制，降低了制度性交易成本，企業(yè)由管理兩個稅種變?yōu)楣芾硪粋€稅種，遵從成本降低，管理的難度和風(fēng)險相應(yīng)減小；在增值稅納稅征管中，稅務(wù)部門進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，走出了關(guān)鍵的一步，但改革仍在路上。

“今后要根據(jù)經(jīng)濟的發(fā)展、改革的需要、立法的要求進一步改革，比如要簡并稅率的檔次，要進一步優(yōu)化稅收優(yōu)惠，既提高稅收優(yōu)惠的力度和效應(yīng)，又避免對企業(yè)的經(jīng)營行為產(chǎn)生扭曲，也避免偷稅漏稅的現(xiàn)象出現(xiàn)。”史耀斌說。

史耀斌還表示，要堅持依法治國，貫徹稅收法定原則。“目前，增值稅是按暫行條例和國務(wù)院批準的試點辦法征收的。立法的工作需要與增值稅改革試點和改革方案有機結(jié)合，適時啟動增值稅立法工作，把改革成果和改革取得的成效、制度性安排用法律的形式固定下來，增強稅制的規(guī)范性、強制性和有效性。”他說。

（經(jīng)濟日報·中國經(jīng)濟網(wǎng)記者 曾金華）